Impôts sur les dividendes : combien devez-vous payer en 2023 ?

L’année 2023 apporte son lot de changements fiscaux, notamment en ce qui concerne la taxation des dividendes. Les investisseurs, petits ou grands, doivent s’y préparer pour éviter les mauvaises surprises lors de la déclaration de revenus. La fiscalité des dividendes a toujours été un sujet de préoccupation pour les contribuables, mais les récentes modifications rendent la compréhension des nouvelles règles encore plus essentielle.

Les autorités fiscales ont ajusté les taux d’imposition et les seuils de revenus, ce qui pourrait affecter le montant que vous devez payer. Pour naviguer dans ce paysage complexe, pensez à bien se tenir informé des nouvelles régulations et de planifier en conséquence.

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Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) : définition et fonctionnement

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé flat tax, a été instauré pour simplifier l’imposition des dividendes. Introduit en 2018, ce mécanisme vise à rendre plus lisible la taxation des revenus du capital. Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) s’applique directement à la source, dès le versement des dividendes, à un taux global de 30 %, incluant :

  • 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu
  • 17,2 % de prélèvements sociaux

Cette simplification administrative permet aux contribuables de ne pas avoir à recalculer l’imposition lors de leur déclaration annuelle. Il existe une option pour ceux qui préfèrent opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, souvent plus avantageux pour les foyers fiscaux dont le taux marginal d’imposition est inférieur à 30 %.

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Comment choisir entre PFU et barème progressif ?

Le choix entre le prélèvement forfaitaire unique et le barème progressif de l’impôt sur le revenu dépend de votre taux marginal d’imposition et de votre situation fiscale globale. Pour certains contribuables, l’option pour le barème progressif peut être plus avantageuse grâce à un abattement de 40 % sur le montant imposable des dividendes. Voici quelques critères pour vous aider à décider :

  • Si votre taux marginal d’imposition est supérieur à 30 %, le PFU est souvent plus avantageux.
  • Si votre taux marginal d’imposition est inférieur à 30 %, optez pour le barème progressif.
  • Considérez aussi les éventuelles déductions et crédits d’impôt disponibles avec le barème progressif.

Notez que le choix entre ces deux options doit être effectué lors de votre déclaration de revenus annuelle et ne pourra pas être modifié par la suite. Le passage à l’une ou l’autre option doit donc être mûrement réfléchi.

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu : tranches et montants

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu offre une approche différente pour l’imposition des dividendes. Contrairement au prélèvement forfaitaire unique, ce système permet de bénéficier d’un abattement de 40 % sur le montant imposable des dividendes. Voici les tranches et montants pour 2023 :

Tranche de revenu Taux d’imposition
Jusqu’à 10 777 € 0 %
De 10 778 € à 27 478 € 11 %
De 27 479 € à 78 570 € 30 %
De 78 571 € à 168 994 € 41 %
Au-delà de 168 994 € 45 %

Cette progressivité peut rendre le barème attractif pour certains foyers fiscaux, notamment ceux dont le revenu global est modéré. Le choix de cette option doit être fait lors de la déclaration annuelle de revenus et ne peut être modifié par la suite.

Pour comprendre si cette option est la plus avantageuse, tenez compte de votre taux marginal d’imposition et de l’abattement de 40 %. Notez que les dividendes soumis au barème progressif s’ajoutent aux autres revenus, ce qui pourrait faire basculer une partie de vos revenus dans une tranche supérieure.

L’option pour le barème progressif permet aussi de bénéficier de certaines déductions et crédits d’impôt spécifiques, non disponibles avec le prélèvement forfaitaire unique. Considérez votre situation fiscale globale avant de faire votre choix.

PFU ou barème progressif : comment choisir ?

Choisir entre le prélèvement forfaitaire unique (PFU) et le barème progressif de l’impôt sur le revenu nécessite une analyse minutieuse de votre situation fiscale. Le PFU, aussi appelé flat tax, est apprécié pour sa simplicité. Il soumet les dividendes à un taux forfaitaire de 30 %, incluant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Ce mécanisme est particulièrement attractif pour les contribuables dont le taux marginal d’imposition est supérieur à 30 %.

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu peut s’avérer plus avantageux pour certains foyers. En plus de l’abattement de 40 % sur le montant imposable des dividendes, il permet de bénéficier de déductions et crédits d’impôt spécifiques, tels que les frais réels ou les dons aux œuvres. Ce choix est pertinent pour les contribuables dont le taux marginal d’imposition est inférieur à 30 % ou ceux qui optimisent leurs revenus grâce à ces avantages fiscaux.

Pour vous aider à décider, suivez ces étapes :

  • Calculez votre taux marginal d’imposition : tenez compte de l’ensemble de vos revenus, y compris les dividendes.
  • Estimez le montant de vos prélèvements sociaux : appliquez le taux de 17,2 % sur vos dividendes bruts.
  • Comparez l’impôt à payer avec le PFU et le barème progressif : ne négligez pas l’abattement de 40 % et les crédits d’impôt possibles.

Prenez aussi en compte la CSG déductible à hauteur de 6,8 % du revenu global, une spécificité du barème progressif. Cette déduction peut impacter significativement votre base imposable et, par conséquent, le montant de votre impôt. La clé réside dans une analyse fine de votre situation fiscale globale.
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Les étapes pour déclarer et payer vos impôts sur les dividendes en 2023

Pour déclarer et payer vos impôts sur les dividendes en 2023, suivez ces étapes :

1. Collecte des informations nécessaires

Rassemblez tous les documents relatifs à vos dividendes perçus au cours de l’année fiscale. Cela inclut les relevés bancaires et les attestations de versement des dividendes. Vérifiez les montants bruts et nets pour une déclaration précise.

2. Application du prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL)

Un prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL) de 12,8 % est appliqué sur le montant brut des dividendes. Ce prélèvement, bien que non libératoire, signifie que vous devrez tout de même reporter ces revenus sur votre déclaration annuelle.

3. Inclusion des prélèvements sociaux

Les dividendes sont soumis à la CSG et à la CRDS, totalisant 17,2 % de prélèvements sociaux. La CSG est déductible à hauteur de 6,8 % du revenu global, ce qui réduit votre base imposable pour l’année suivante.

4. Déclaration en ligne

Accédez à votre espace particulier sur le site impots.gouv.fr et sélectionnez la rubrique « Déclarer mes revenus ». Insérez les montants bruts de vos dividendes dans la case dédiée. Le système calculera automatiquement les prélèvements sociaux et l’impôt dû selon l’option choisie : PFU ou barème progressif.

5. Validation et paiement

Vérifiez attentivement les informations saisies avant de valider votre déclaration. Une fois validée, vous recevrez un avis d’imposition indiquant le montant à payer. Ce montant peut être réglé en ligne via votre espace personnel.

6. Suivi et ajustements

Surveillez votre compte fiscal pour tout ajustement ou avis complémentaire. Si vous avez opté pour le barème progressif, les crédits d’impôt et abattements seront appliqués lors du calcul final.

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